Đối với một lô hàng xuất nhập khẩu, doanh nghiệp thường phải chịu nhiều loại thuế khác nhau như: thuế nhập khẩu, thuế bảo vệ môi trường, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế giá trị gia tăng, thuế bảo hộ/chống bán phá giá,….
Mức thuế của từng lô hàng sẽ khác nhau, tùy theo đặc điểm của lô hàng đó.
1.Một số lưu ý trước khi tính thuế nhập khẩu – xuất khẩu
Mỗi năm sẽ có bản cập nhật biểu thuế xuất nhập khẩu riêng, vì thế đối với hàng hóa có mã HS riêng, sẽ áp dụng với mức thuế xuất khẩu – thuế nhập khẩu khác nhau căn cứ theo thuế suất hàng hóa. Từ đó, bạn sẽ xác định được mức thuế mà lô hàng đó phải chịu.
Bên cạnh đó, bạn cần căn cứ theo một số tiêu chí dưới đây:
– Điều kiện giao hàng: ví dụ FOB cảng đi BKK (Bangkok – Thái Lan) – cảng đến HPH (Hải Phòng – Việt Nam), với từng điều kiện giao hàng thì trị giá tính thuế của lô hàng sẽ khác nhau.
– Cước vận chuyển
– Danh mục hàng hóa: trong một lô hàng của bạn, có thể có nhiều loại mặt hàng khác nhau, bạn cần có thông tin chi tiết về trị giá của hàng, hàng có C/O ưu đãi hay không,..Mỗi mặt hàng sẽ có mã HS code khác nhau và chịu các loại thuế khác nhau nên bạn cần tính thuế riêng cho mỗi loại hàng hóa, sau đó cộng lại để ra thuế phải nộp của cả 1 lô hàng.
– Bạn phải xác định được trị giá tính thuế (trị giá hải quan): Với hàng Nhập khẩu là giá thực tế phải trả tính đến cửa khẩu nhập khẩu nhập đầu tiên (thường gọi là giá CIF); với hàng Xuất khẩu là giá thực tế phải trả tính đến cửa khẩu xuất (thường gọi là giá FOB), bao gồm:
+ Tiền hàng
+ Cước vận chuyển quốc tế, các loại phụ phí (nếu có)
+ Các khoản phải cộng khác (bao bì, môi giới, bản quyền, đóng gói,…)
2. Cách tính các loại thuế nhập khẩu, thuế xuất khẩu
Trước khi tính thuế nhập khẩu – xuất khẩu, bạn cần xác định trị giá tính thuế. Sau đó bạn tính thuế theo thứ tự như sau: Thuế nhập khẩu/xuất khẩu -> Thuế Tiêu thụ đặc biệt -> Thuế bảo hộ/chống bán phá giá -> Thuế bảo vệ môi trường -> Thuế GTGT VAT hàng nhập khẩu, sau đó cộng gộp các loại thuế trên.
Công thức tính thuế được thực hiện như sau:
a.Tính thuế nhập khẩu/xuất khẩu
Công thức tính thuế nhập khẩu/xuất khẩu:
TNK/TXK = TGTT x TS
Trong đó:
TGTT = Tiền hàng + cước vận chuyển quốc tế theo điều kiện giao hàng + các khoản phải cộng.
TS: tùy thuộc vào mã HS code để tra ra mức thuế suất, hoặc hàng hóa có C/O ưu đãi sẽ áp dụng mức thuế suất của hàng có C/O.
b. Tính thuế Tiêu thụ đặc biệt
Công thức tính thuế Tiêu thụ đặc biệt:
TTTĐB = TGTT.TTTĐB x TS
Trong đó, TGTT.TTTĐB là trị giá tính thuế thuế tiêu thụ đặc biệt = (TNK + Trị giá tính thuế NK) x TS
c. Tính thuế bảo hộ/chống bán phá giá
Công thức tính thuế bảo hộ/chống bán phá giá:
TBH = TGTT.TBH x TS.TBH
Trong đó:
TGTT.TBH là trị giá tính thuế thuế bảo hộ = TGTT + TNK + TTTĐB
TS.TBH là thuế suất thuế bảo hộ (tra trong biểu thuế XNK)
d. Tính thuế bảo vệ môi trường
Công thức tính thuế bảo vệ môi trường:
TBVMT = TGTT x TBVMT = Số lượng hàng x thuế suất tuyệt đối
e. Tính thuế GTGT VAT hàng nhập khẩu
Công thức tính thuế GTGT VAT hàng nhập khẩu:
VAT = (TGTT.NK + TNK + TTTĐB + TBH + TBVMT) x TS.VAT
Trong đó, TS.VAT là thuế suất thuế GTGT (Tra trong biểu thuế xuất nhập khẩu)
Lưu ý:
+ Bắt buộc phải tính theo trình tự như trên mới có thể ra kết quả chính xác
+ Với mỗi mặt hàng, sẽ phải chịu các loại thuế khác nhau. Nếu tra trong Biểu thuế xuất nhập khẩu, bạn sẽ biết mặt hàng đó phải chịu những loại thuế nào.
+ Để xác định mức thuế suất của các mặt hàng, bạn cần tra cứu biểu thuế.
CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN KẾ TOÁN TÂM LỘC PHÁT
Địa chỉ: 23/5/2 TA16, Phường Thới An, Quận 12, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam
Hotline: 0917.51.82.86 hoặc 0908.36.91.55
Email: huong.tamlocphat@gmail.com
Website: https://ketoantrongoihcm.com/
Đăng ký nhận tin
