Hồ sơ khai thuế bao gồm những gì?
Căn cứ theo Điều 43 Luật Quản lý thuế 2019 quy định về hồ sơ khai thuế như sau:
Hồ sơ khai thuế
1. Hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai và nộp theo tháng là tờ khai thuế tháng.
2. Hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai và nộp theo quý là tờ khai thuế quý.
3. Hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm bao gồm:
a) Hồ sơ khai thuế năm gồm tờ khai thuế năm và các tài liệu khác có liên quan đến xác định số tiền thuế phải nộp;
b) Hồ sơ khai quyết toán thuế khi kết thúc năm gồm tờ khai quyết toán thuế năm, báo cáo tài chính năm, tờ khai giao dịch liên kết; các tài liệu khác có liên quan đến quyết toán thuế.
4. Hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai và nộp theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế bao gồm:
a) Tờ khai thuế;
b) Hóa đơn, hợp đồng và chứng từ khác có liên quan đến nghĩa vụ thuế theo quy định của pháp luật.
5. Đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu thì hồ sơ hải quan theo quy định của Luật Hải quan được sử dụng làm hồ sơ khai thuế.
6. Hồ sơ khai thuế đối với trường hợp chấm dứt hoạt động, chấm dứt hợp đồng, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, tổ chức lại doanh nghiệp bao gồm:
a) Tờ khai quyết toán thuế;
b) Báo cáo tài chính đến thời điểm chấm dứt hoạt động hoặc chấm dứt hợp đồng hoặc chuyển đổi loại hình doanh nghiệp hoặc tổ chức lại doanh nghiệp;
c) Tài liệu khác có liên quan đến quyết toán thuế.
......
Nhìn chung, đối với từng loại thuế khai và nộp theo tháng, theo quý theo năm thì hồ sơ khai thuế sẽ khác nhau.
Trên thực tế, các doanh nghiệp, cá nhân chủ yếu sẽ khai thuế theo năm, hồ sơ khai thuế theo năm bao gồm:
- Hồ sơ khai thuế năm gồm tờ khai thuế năm và các tài liệu khác có liên quan đến xác định số tiền thuế phải nộp.
- Hồ sơ khai quyết toán thuế khi kết thúc năm gồm:
+ Tờ khai quyết toán thuế năm.
+ Báo cáo tài chính năm.
+ Tờ khai giao dịch liên kết.
+ Các tài liệu khác có liên quan đến quyết toán thuế.
Cách hủy tờ khai thuế TNCN online nhanh chóng chuẩn xác nhất 2023? (Hình từ Internet).
Hủy tờ khai thuế TNCN được quy định như thế nào?
Tại khoản 1 Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019 quy định về khai bổ sung hồ sơ khai thuế như sau:
Khai bổ sung hồ sơ khai thuế
1. Người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai, sót thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế trong thời hạn 10 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót nhưng trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định thanh tra, kiểm tra.
....
Bên cạnh đó, theo quy định khoản 4 Điều 7 Nghị định 126/2020/NĐ-CP về nộp bổ sung đối với hồ sơ khai thuế có sai sót cụ thể như:
Hồ sơ khai thuế
....
4. Người nộp thuế được nộp hồ sơ khai bổ sung cho từng hồ sơ khai thuế có sai, sót theo quy định tại Điều 47 Luật Quản lý thuế và theo mẫu quy định của Bộ trưởng Bộ Tài chính. Người nộp thuế khai bổ sung như sau:
a) Trường hợp khai bổ sung không làm thay đổi nghĩa vụ thuế thì chỉ phải nộp Bản giải trình khai bổ sung và các tài liệu có liên quan, không phải nộp Tờ khai bổ sung.
Trường hợp chưa nộp hồ sơ khai quyết toán thuế năm thì người nộp thuế khai bổ sung hồ sơ khai thuế của tháng, quý có sai, sót, đồng thời tổng hợp số liệu khai bổ sung vào hồ sơ khai quyết toán thuế năm.
Trường hợp đã nộp hồ sơ khai quyết toán thuế năm thì chỉ khai bổ sung hồ sơ khai quyết toán thuế năm; riêng trường hợp khai bổ sung tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công thì đồng thời phải khai bổ sung tờ khai tháng, quý có sai, sót tương ứng.
b) Người nộp thuế khai bổ sung dẫn đến tăng số thuế phải nộp hoặc giảm số thuế đã được ngân sách nhà nước hoàn trả thì phải nộp đủ số tiền thuế phải nộp tăng thêm hoặc số tiền thuế đã được hoàn thừa và tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước (nếu có).
.....
Theo pháp luật hiện hành thì chưa có quy định về việc hủy tờ khai thuế TNCN. Tuy nhiên nếu tờ khai thuế TNCN có sai sót thì người nộp thuế có thể nộp hồ sơ khai thuế bổ sung theo như các trường hợp dưới đây:
- Nộp sai tờ khai thuế của tháng, quý nhưng chưa nộp hồ sơ khai quyết toán thuế năm thì có thể bổ sung tờ khai thuế theo tháng, quý đã sửa, và tổng hợp số liệu khai bổ sung vào hồ sơ khai quyết toán thuế năm.
- Người nộp thuế khai bổ sung dẫn đến tăng số thuế phải nộp hoặc giảm số thuế đã được ngân sách nhà nước hoàn trả thì phải nộp đủ số tiền thuế phải nộp tăng thêm hoặc số tiền thuế đã được hoàn thừa và tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước (nếu có)
Bên cạnh đó, nếu như người nộp thuế muốn hủy tờ khai thuế TNCN vì nhiều lý do khác nhau thì có thể lập công văn xin hủy tờ khai thuế TNCN gửi đến cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
Cách hủy tờ khai thuế TNCN đã nộp qua mạng nhanh chóng chuẩn xác nhất 2023?
Cách hủy tờ khai thuế TNCN đã nộp qua mạng nhanh chóng chuẩn xác nhất 2023 được thực hiện như sau:
(1) Trường hợp sau khi nộp tờ khai thuế TNCN nhưng phát hiện có sai sót trong kê khai hoặc muốn bổ sung thì người nộp có thể tiến hành theo các bước như sau:
Bước 1: Lập tờ khai thuế TNCN bổ sung.
Bước 2: Đăng nhập hệ thống để nộp bổ sung theo link sau:
https://thuedientu.gdt.gov.vn/
Bước 3: Nộp tờ khai thuế bổ sung
Có 2 cách tạo tờ khai thuế online như sau:
Cách 1: Tạo tờ khai thuế trực tiếp trên trang: https://thuedientu.gdt.gov.vn/ Cách 2: Tạo tờ khai thuế trên phần mềm Hỗ trợ khai thuế (HTKK). Sau đó kết xuất và lưu tờ khai ở định dạng XML.
Trên thanh menu, chọn “Khai thuế” >> chọn “Nộp tờ khai XML” >> chọn tiếp “Chọn tệp tờ khai”;
Tiếp đến chọn đúng file tờ khai thuế định dạng XML và nhấn chọn “Open” để gửi lên hệ thống
Bước 4: Kiểm tra kết quả nộp
Thông qua cập nhật tờ khai thuế TNCN bổ sung, cơ quan thuế sẽ căn cứ vào số liệu tờ khai bổ sung, doanh nghiệp không cần hủy tờ khai thuế TNCN.
(2) Trường hợp nộp nhầm tờ khai thuế TNCN.
Ví dụ như: Doanh nghiệp cần nộp tờ khai thuế theo quý nhưng lại nộp tờ khai thuế tháng.
Bước 1: Vẫn nộp tờ khai thuế TNCN đúng lên hệ thống theo các bước như trên
Bước 2: Hủy tờ khai thuế TNCN.
Lập Công văn xin hủy tờ khai thuế TNCN đã nộp nhầm đến cơ quan thuế.
Trân trọng!
CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN KẾ TOÁN TÂM LỘC PHÁT
Địa chỉ: 23/5/2 TA16, Phường Thới An, Quận 12, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam
Hotline: 0917.51.82.86 hoặc 0908.36.91.55
Email: huong.tamlocphat@gmail.com
Website: https://ketoantrongoihcm.com/
Đăng ký nhận tin
